小企业如何报税？（小规模公司做账报税流程介绍）

小企业报税会受到企业类型、经营业务范围、所在地税收政策等的影响。今天为大家介绍下一般的报税流程和要点，希望对企业管理财税工作有帮助。

一、小企业报税流程介绍

1、税务登记

在开始经营之前，小企业需要在当地税务机关进行税务登记。登记时需要提供营业执照、法定代表人身份证明、银行开户许可证等资料，税务机关会根据这些信息为企业核定税种、税率等纳税基本信息。

2、了解税种

①增值税

如果是小规模纳税人，增值税征收率一般为 3%（部分业务可能适用优惠税率，如 1% 等）。一般纳税人增值税税率根据不同行业有所不同，如销售货物一般为 13%、提供建筑服务为 9%、提供现代服务业为 6% 等。小规模纳税人一般按季度申报，季度终了后的次月 1 - 15 日申报纳税。

②企业所得税

一般税率为 25%。对于小型微利企业，有税收优惠政策。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。企业所得税一般按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴。季度预缴申报时间是季度终了后的次月 1 - 15 日。

③个人所得税

如果是个体工商户，需要按照经营所得缴纳个人所得税。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 损失，税率适用 5% - 35% 的超额累进税率。对于企业为员工发放工资薪金等情况，需要代扣代缴个人所得税，按照综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）的税率表进行计算。个体工商户的经营所得按季度申报，季度终了后的次月 1 - 15 日申报。工资薪金所得等综合所得的代扣代缴，是按月进行申报，月度终了后的次月 1 - 15 日申报。

④其他附加税

包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。城市维护建设税根据企业所在地不同，以增值税、消费税实际缴纳税额为计税依据；教育费附加率为 3%，地方教育附加率为 2%，计税依据也是增值税、消费税实际缴纳税额。

3、报税方式

①网上申报

这是目前最常用的申报方式。企业需要先在当地税务机关开通网上申报功能，并获取用户名和密码。登录当地税务局官方网站的网上办税服务厅后，按照系统提示逐步录入相关纳税申报信息，如填写增值税申报表、企业所得税申报表等。在申报完成后，通过三方协议（企业、银行、税务机关）直接从企业银行账户中扣除税款。

②大厅申报

如果企业无法进行网上申报或者遇到特殊情况，可以到当地税务办税服务大厅进行申报。需要携带加盖公章的纳税申报表、财务报表等相关资料，在办税窗口提交申报，然后通过刷卡、现金或者税务机关指定的其他方式缴纳税款。

二、小企业做账报税方式介绍

1、小企业做账报税流程

小企业应按照会计制度的要求建立健全账簿，包括总账、明细账、日记账等。准确记录每一笔经济业务，如收入、支出、资产购置等情况。妥善保管各类发票和票据。购进货物、服务等取得的发票是企业进行进项税额抵扣（一般纳税人适用）和成本核算的重要依据；开具的发票则是记录企业收入的凭证。对于不符合规定的发票，可能无法在税前扣除或者用于抵扣税款。

2、小企业做账报税软件推荐

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③一键报税

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④最新财税政策解读

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⑤移动财税管理

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