出纳员如何记账进账出账？

在企业的财务工作中，出纳员扮演着重要的角色，负责资金的收付和管理。那么出纳员是如何进行记账进账出账的工作的？我们一起来了解一下。

一、进账的处理

1、确认款项来源

通过银行转账记录、收款通知或客户提供的相关信息确定款项的来源，是销售收入、借款、投资款还是其他收入。

2、核对金额开具收款凭证

仔细核对收到的款项金额是否与相关凭证或通知一致，确保金额准确无误。根据款项的性质和来源，开具相应的收款凭证，如收据、发票等。收款凭证应包含日期、付款单位、款项内容、金额、收款方式等重要信息。

3、登记日记账

在现金日记账或银行存款日记账中，按照日期顺序记录进账的信息。包括收款日期、凭证编号、摘要（简要说明款项来源）、收入金额等。

4、存入银行

如果收到的是现金，应及时将其存入企业的银行账户，并取得银行存款回单。

5、传递凭证

将收款凭证及相关原始单据传递给会计人员，以便进行后续的账务处理。

二、出账的处理

1、审核支付申请

仔细审查支付申请单，包括支付的金额、用途、审批手续等是否齐全和合规。

2、开具支付凭证

在支付前，确认企业的银行存款或现金余额是否足够支付该款项。根据支付的方式（如支票、转账、现金等），开具相应的支付凭证。如开具支票时，要填写准确的日期、收款单位、金额、用途等信息。

3、登记日记账

在日记账中记录出账的信息，包括支付日期、凭证编号、摘要（说明支付用途）、支出金额等。

4、支付留存单据

如果是支票支付，要确保支票填写正确并加盖预留印鉴；如果是转账支付，通过网上银行或柜台办理转账手续；如果是现金支付，当面点清现金交付给收款人。将支付凭证的存根联以及相关的原始单据留存好，以备日后查询和核对。

5、传递凭证

将支付凭证及相关单据传递给会计人员进行账务处理。

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